Лучше поручить специалистам.
Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2014 год (за 4 квартал 2014г.)
Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2014г.
Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 31 марта 2015 года .
Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года .
Введена новая форма декларации по упрощенке (приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352) . В отличие от предыдущей декларации, в ней есть подробный алгоритм расчета авансовых платежей. А еще появился новый раздел, который содержит отчет об использовании средств целевого назначения.
С 2013 года не нужно заверять в налоговых органах Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (Основание — Приказ N 135н).
Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.
Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).
Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2014г.
Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2014г.: не позднее 20 января 2015г.
Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2014: не позднее 26 января 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока).
(ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)
Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2014г.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2014г.: 20 января, 20 февраля, 20 марта (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал).
По последней поправке в Налоговый кодекс срок сдачи декларации и уплаты НДС изменен: не позднее 25-го числа. Но по поводу декларации за 4 квартал 2014 года официальная позиция пока отсутствует.
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2014 год (4 квартал 2014г.)
Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2014 год.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 28 ноября, 29 декабря (первый рабочий день после 28 декабря).
Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 28 октября, за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 29 декабря, за декабрь – 28 января.
Срок сдачи отчетности по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)
ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения о доходах своих работников за 2014 год не позднее 1 апреля 2015 года.
Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
ИП индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2014 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию «за себя» по своим доходам за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.
Сроки представления декларации по налогу на имущество за 2014 год — 31 марта 2015 года.
Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2014 год нужно уплатить не позднее 31 марта 2015 года.
Срок представления декларации по земельному налогу за 2014 год:
не позднее 2 февраля 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока — 1 февраля).
Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
В Санкт-Петербурге организации и ИП уплачивают земельный налог за 2014 год не позднее 10 февраля 2015 года.
Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2014 год
Межрайонная ИФНС России № 5 по Республике Крым информирует о сроках сдачи следующих отчётов и датах уплаты соответствующих налогов.
При применении упрощённой системы налогообложения (УСН) за 2014 год
Налогоплательщики - организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 31 марта 2015 года.
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года.
Декларация подаётся по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352.
Сроки уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2015 года, для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2015 года, авансовые платежи уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующим за истекшим кварталом.
Так же обращаем внимание, что с 2013 года НЕ нужно заверять в налоговых органах Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (Основание - Приказ N 135н).
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль
Налоговая поквартальная декларация представляется не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, годовая декларация представляется не позднее не позднее 28 марта года, следующего за истекшим календарным годом (в 2015году в связи с выходными днями срок сдачи - 30 марта).
Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2014 год.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за февраль - 30 марта, за марта – 28 апреля.
Срок сдачи отчетности по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ)
Предприятия юридические лица и индивидуальные предприниматель физические лица, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения о доходах своих работников за 2014 год не позднее 1 апреля 2015 года.
Что такое - налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.
Индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2014 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию «за себя» по своим доходам за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года.
Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.
Сроки представления декларации по налогу на имущество за 2014 год .
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты по авансовым платежам должны представляться не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций в налоговые органы по месту нахождения недвижимого имущества в период до государственной регистрации прав собственности на указанное имущество утверждены приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 "Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и Порядков их заполнения".
В соответствие с Законом Республики Крым №7-ЗРК/2014 от 19.11.2014 "О налоге на имущество организаций" авансовые платежи по налогу подлежат уплате за отчетный период не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности установлены Федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Бухгалтерская отчетность для малых предприятий - это Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерскую отчетность за 2014 год следует сдать в региональный налоговый орган не позднее 31 марта 2015г.
Бухгалтерскую отчетность также нужно сдать в органы статистики.
Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчётность.
Начальник инспекции
В.В. Мешкова
В таблице указаны сроки сдачи отчетности и оплаты налогов и сборов в 2015 году. Информация о сроках сдачи отчетности в налоговую инспекцию, ФСС, пенсионный фонд и органы статистики . Предоставленный ниже календарь бухгалтера 2015 поможет собственникам предприятий и бухгалтерам избежать штрафных санкций со стороны фискальных органов, и вовремя оформить необходимые документы, для того, чтобы налоговая отчетность была сдана вовремя.
Календарь бухгалтера 2015 (налоговый календарь)
1 квартал 2015 года
Срок сдачи Инстанция Документ/ форма отчетности Кто сдает? Срок оплаты налога/ сбора в электронном виде на бумажном носителе 20 января 20 января ИФНС Сведения о среднесписочной численности Все ООО и ИП 20 января 20 января ИФНС Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2014 ООО, ИП на ЕНВД 26 января 26 января 20 января ФCC Форма 4-ФСС за 2014 год Все ООО и ИП, вставшие на учет в ФСС 15 число каждого месяца 26 января 26 января ИФНС Декларация по НДС за 4 квартал 2014 ООО, ИП на ОСН 29 января 29 января ФСГС Статистическая форма ПМ за 2014 год ООО, ИП 2 февраля 2 февраля ИФНС Декларация по земельному налогу за 2014 год Все ООО и ИП, имеющие земельные участки 2 февраля 2 февраля ИФНС Транспортная декларация за 2014 год Все ООО и ИП, имеющие ТС 2 февраля 20 февраля 16 февраля ПФР Форма РСВ-1 ПФР за 2014 год Все ООО и ИП, вставшие на учет в ПФР 15 число каждого месяца 30 марта 30 марта ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 2014 год ООО, ИП на ОСН 30 марта 30 марта 30 марта ИФНС Декларация по налогу на имущество за 2014 год Все ООО и ИП, имеющие недвижимое имущество 30 марта 31 марта 31 марта ИФНС УСН: Налоговая декларация по УСН для ООО за 2014 ООО на УСН 31 марта 31 марта 31 марта ИФНС Все ООО и ИП 1 апреля 1 апреля ИФНС Справки 2-НДФЛ за 2014 год Налоговые агенты ООО, ИП Не позднее дня выплаты З/п ежемесячно 1 апреля ФСГС Бухгалтерская отчетность за 2014 год Все ООО, а так же ИП 2 квартал 2015 года
Срок сдачи Инстанция Документ/ форма отчетности Кто сдает? Срок оплаты налога/ сбора в электронном виде на бумажном носителе 20 апреля 20 апреля ИФНС Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2015 ООО, ИП на ЕНВД 27 апреля 27 апреля 20 апреля ФCC Форма 4-ФСС за 1 квартал 2015 15 число каждого месяца 27 апреля 27 апреля ИФНС Декларация по НДС за 1 квартал 2015 ООО, ИП на ОСН 25 число каждого месяца (если по 1/3) ИФНС УСН: Уплата авансового платежа за 1 квартал 2015 ООО, ИП на УСН 27 апреля 28 апреля 28 апреля ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 ООО, ИП на ОСН 28 апреля 29 апреля 29 апреля ФСГС Статистическая форма ПМ за 1 квартал 2015 ООО, ИП 30 апреля 30 апреля ИФНС УСН: Налоговая декларация по УСН для ИП за 2014 ИП на УСН 30 апреля 30 апреля 30 апреля ИФНС Декларация по налогу на имущество за 1 квартал 2015 30 апреля 20 мая 15 мая ПФР Форма РСВ-1 ПФР за 1 квартал 2015 15 число каждого месяца 3 квартал 2015 года
Срок сдачи Инстанция Документ/ форма отчетности Кто сдает? Срок оплаты налога/ сбора в электронном виде на бумажном носителе 20 июля 20 июля ИФНС Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2015 ООО, ИП на ЕНВД 27 июля 27 июля 20 июля ФCC Форма 4-ФСС за 1 полугодие 2015 Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС 15 число каждого месяца 27 июля 27 июля ИФНС Декларация по НДС за 2 квартал 2015 ООО, ИП на ОСН 25 число каждого месяца (если по 1/3) ИФНС УСН: Уплата авансового платежа за полугодие 2015 ООО, ИП на УСН 27 июля 28 июля 28 июля ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2015 ООО, ИП на ОСН 28 июля 29 июля 29 июля ФСГС Статистическая форма ПМ за 1 полугодие 2015 ООО, ИП 30 июля 30 июля ИФНС Декларация по налогу на имущество за 1 полугодие 2015 Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество 30 июля 20 августа 17 августа ПФР Форма РСВ-1 ПФР за 1 полугодие 2015 Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР 15 число каждого месяца 4 квартал 2015 года
Срок сдачи Инстанция Документ/ форма отчетности Кто сдает? Срок оплаты налога/ сбора в электронном виде на бумажном носителе 20 октября 20 октября ИФНС Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2015 ООО, ИП на ЕНВД 26 октября 26 октября 20 октября ФCC Форма 4-ФСС за 9 месяцев 2015 Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС 15 число каждого месяца 26 октября 26 октября ИФНС Декларация по НДС за 3 квартал 2015 ООО, ИП на ОСН 25 число каждого месяца (если по 1/3) ИФНС УСН: Уплата авансового платежа за 9 месяцев 2015 ООО, ИП на УСН 26 октября 28 октября 28 октября ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2015 ООО, ИП на ОСН 28 октября 29 октября 29 октября ФСГС Статистическая форма ПМ за 9 месяцев 2015 ООО, ИП 30 октября 30 октября ИФНС Декларация по налогу на имущество за 9 месяцев 2015 Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество 30 октября 20 ноября 16 ноября ПФР Форма РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2015 Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР 15 число каждого месяца Налоговый календарь 2015 - необходимый инструмент контроля сроков сдачи отчетности в ФСС, отчетности УСН, ПФР , декларации НДС и налога на прибыль.
Для фирм на общей системе налогообложения (ОСНО):
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость – срок сдачи 26 января. Декларация сдается только в электронном виде!
Декларация по земельному налогу — 2 февраля. Представляется только организациями, имеющими в собственности землю.
Для фирм на упрощенной системе налогообложения (УСН):
1. Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):
Расчетная ведомость в ФСС. Форма 4 ФСС — срок сдачи 20 января (в бумажном варианте) или 25 (в электронном варианте).
2. Отчетность в Пенсионный фонд (ПФР):
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 – срок сдачи 16 февраля при сдаче в бумажном варианте, 20 февраля при сдаче в электронном виде.
3. Отчетность в налоговую инспекцию (ИФНС):
Бухгалтерский баланс. Форма 1 – срок сдачи 30 марта.
Отчет о прибылях и убытках. Форма 2 – срок сдачи 30 марта.
Отчет об изменениях капитала Форма 3 – срок сдачи 30 марта.
Отчет о движении денежных средств. Форма 4 – срок сдачи 30 марта.
Пояснения к бухгалтерскому балансу – срок сдачи 30 марта.Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках субъектов малого предпринимательства — срок сдачи 31 марта.
Декларация по транспортному налогу — срок сдачи 2 февраля. Представляется только организациями, имеющими на балансе транспортные средства.
Декларация по земельному налогу — 2 февраля. Представляется только организациями, имеющими в собственности землю.
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций – срок сдачи 30 марта. Сдается только организациями, имеющими на балансе основные средства!
Сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2014 г. по форме 2-НДФЛ Срок представления — 1 апреля.
Общества с ограниченной ответственностью (далее – Общества) – наиболее распространенная организационно-правовая форма бизнес-единиц разных масштабов на территории России. Закон предоставляет Обществам возможность выбрать оптимальную систему налогообложения, подходящую для конкретной деятельности предприятия.
В соответствии с выбранным режимом налогообложения осуществляется ведение бухгалтерского учета в ООО, а также устанавливаются сроки сдачи всех видов отчетности – бухгалтерской, налоговой, статистической и управленческой (внутренней).
Общества, как и предприятия любой ОПФ, по закону обязаны соблюдать сроки сдачи отчетов в налоговые органы, Пенсионный фонд и ФСС. В противном случае на организацию накладываются штрафные санкции.
В 2014 году Общества, применяющие ОСНО, сдают в налоговую инспекцию:1. Декларацию по НДС – ежеквартально до 20 числа следующего месяца, то есть 20.04, 20.07, 20.10 и 20.01.2015; 20.01 – декларация и 1/3 авансового платежа по НДС за 4 квартал 2013 г.;
2. Декларацию по налогу на прибыль —
28.03.2014 – за 2013 год
28.04 –за 1 квартал,
28.07 – за 1 полугодие,
28.10 – за 9 месяцев,
28.03.2015 г. – за 2014 год.3. Декларацию по налогу на имущество – 1 раз до 28 марта 2015 года. Кроме годовой декларации сдается также расчет авансового платежа по данному налогу 30.04 (за 1 квартал), 30 июля (за 1 полугодие) и 30.10 (за 9 месяцев).
5. Сведения о доходах физических лиц (2-НДФЛ) – до 01.04.
Общества, применяющие УСН, не сдают бухгалтерскую отчетность в ИФНС, но ежеквартально уплачивают налог 25.04, 25.07, 25.10, 31.03.2015 в соответствии с типом УСН (6-15%). 20.01 – предоставляют единую упрощенную декларацию за 2013 год.
Общества, применяющие режим ЕНВД, сдают в налоговую инспекцию:
1. Декларацию по ЕНВД – ежеквартально: 21.04, 21.07, 20.10 и 20.01.2015. 20.01 – декларация по ЕНВД за 4 квартал 2013 года.
2. Бухгалтерский баланс (форма №1), а также Отчет о прибылях и убытках (форма №2) – ежеквартально: 30.04, 30.07, 30.10, 20.01.2015.
Общества на УСН сдают в ИФНС: 30.04.2014 – Книгу учета доходов и расходов за 2013 год, а также декларацию по УСН за прошедший год.
Все Общества 20.01.2014 направляют в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников за 2013 год.
Отчеты во внебюджетные фонды сдают все Общества в следующие сроки:
1. Ежемесячно 15 числа – в ФСС (форма 4-ФСС);
2. Ежемесячно 15 числа – в ПФР (форма 1-РСВ, сведения по персонифицированному учету);
С 1 января 2014 года отчетность по НДС подается Обществами на ОСНО только в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью.